Las deducciones de nómina obligatorias en Puerto Rico en 2026 son cuatro: el Seguro Social federal (6.2%), Medicare (1.45%), la retención de contribución sobre ingresos del Departamento de Hacienda y el Seguro por Incapacidad No Ocupacional Temporal o SINOT (hasta 0.3% de los primeros $9,000 de salario). Si manejas como parte de tu trabajo, se añade el Seguro Social Choferil de 50¢ semanales. Aquí te explicamos cuánto te descuentan, por qué, y cómo verificar que tu patrono lo esté haciendo bien.
¿Cuáles son las deducciones de nómina obligatorias en Puerto Rico en 2026?
Todo empleado asalariado en la isla ve estos descuentos en su talonario cada periodo de pago. Son obligatorios por ley: ni tú ni tu patrono pueden decidir no pagarlos. El patrono actúa como agente retenedor, te descuenta del cheque y remite el dinero a la agencia correspondiente.
| Deducción | Tasa 2026 (empleado) | Tope salarial | Quién la administra |
|---|---|---|---|
| Seguro Social (FICA) | 6.2% | $184,500 | IRS / SSA (federal) |
| Medicare | 1.45% | Sin tope | IRS (federal) |
| Medicare adicional | 0.9% extra | Sobre $200,000 | IRS (federal) |
| Contribución sobre ingresos | 0% a 33% (variable) | Sin tope | Hacienda PR |
| SINOT (incapacidad) | Hasta 0.3% | $9,000 al año | DTRH |
| Seguro Choferil | 50¢ por semana | Cantidad fija | DTRH |
Fíjate en algo importante: no todos los descuentos salen de tu bolsillo. El seguro por desempleo y el Fondo del Seguro del Estado los paga completos el patrono y nunca deben aparecer como descuento en tu talonario. Más abajo te explicamos cuáles son.
Seguro Social y Medicare: las tasas FICA vigentes en 2026
Aunque Puerto Rico no paga contribución federal sobre ingresos por salarios devengados en la isla, sí participa plenamente en el sistema de Seguro Social y Medicare de Estados Unidos. Por eso estos dos descuentos aparecen en el talonario de todo empleado puertorriqueño igual que en Florida o Nueva York.
Seguro Social: 6.2% hasta $184,500
Para 2026, el tope de salario sujeto a Seguro Social subió a $184,500, desde los $176,100 que aplicaron en 2025. Eso significa que la retención máxima que te pueden descontar por este concepto durante el año es de $11,439.
Una vez tus salarios acumulados del año superan ese tope, el descuento de 6.2% se detiene y notarás que tu cheque neto aumenta. Tu patrono aporta una cantidad idéntica por su cuenta, así que el sistema recibe 12.4% de tu salario en total. Si eres trabajador por cuenta propia, pagas ambas mitades.
Medicare: 1.45% sin tope
Medicare se descuenta a razón de 1.45% sobre la totalidad de tu salario, sin importar cuánto ganes. No hay techo salarial. El patrono aporta otro 1.45%.
Existe además un Medicare adicional de 0.9% que aplica solo a los salarios que excedan $200,000 en el año para un contribuyente individual. Ese 0.9% lo paga únicamente el empleado; el patrono no lo iguala. Si trabajas en el sector de salud, farmacéuticas o profesiones de alto ingreso en el área metro, es probable que lo veas en el último trimestre del año.
La combinación de ambos se conoce como FICA: 7.65% de tu salario bruto hasta el tope, y 1.45% de ahí en adelante. Si quieres entender cómo esos años cotizados se convierten en pensión, revisa nuestra guía sobre cómo solicitar el Seguro Social en Puerto Rico.
Retención de contribución sobre ingresos: lo que le va a Hacienda
Esta es la deducción más grande y la más variable del talonario. No hay una tasa fija: depende de cuánto ganes, de tu estado civil y de las exenciones que hayas reclamado en el formulario 499 R-4.1, el Certificado de Exención para la Retención que llenas cuando te contratan.
La contribución sobre ingresos de Puerto Rico se calcula con esta tabla de cómputo, vigente para años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2012:
| Ingreso neto sujeto a contribución | Contribución |
|---|---|
| No mayor de $9,000 | 0% |
| $9,001 a $25,000 | 7% del exceso sobre $9,000 |
| $25,001 a $41,500 | $1,120 + 14% del exceso sobre $25,000 |
| $41,501 a $61,500 | $3,430 + 25% del exceso sobre $41,500 |
| Más de $61,500 | $8,430 + 33% del exceso sobre $61,500 |
Si ganas menos de $9,000 al año no debe haber retención de contribución sobre ingresos en tu cheque. Muchos empleados a tiempo parcial y estudiantes descubren esto tarde y terminan reclamando el reintegro completo al rendir la planilla en abril.
Consejo práctico: si cada abril te sale un reintegro grande, significa que te están reteniendo de más durante todo el año. Puedes actualizar tu 499 R-4.1 con Recursos Humanos para llevarte más chavos en cada cheque en vez de prestarle dinero a Hacienda sin intereses.
Para saber si estás obligado a rendir planilla, consulta el mínimo para rendir planillas en Puerto Rico.
SINOT: el seguro por incapacidad no ocupacional
El SINOT es un descuento pequeño que muchos empleados ni notan, pero que da una protección concreta. Paga beneficios semanales cuando te incapacitas por una enfermedad o lesión que no está relacionada con el trabajo ni con un accidente de auto.
La aportación total al Fondo de Incapacidad es de 0.60% del salario, hasta un máximo de $9,000 por año natural. De ese total, la aportación del trabajador no puede exceder 0.30%, y el patrono cubre el resto. En la práctica, eso significa un descuento máximo de $27 al año para el empleado.
Los beneficios del SINOT van desde un mínimo de $12.00 semanales hasta un máximo de $113.00 semanales en la fase industrial ($55.00 en la fase agrícola), por hasta 26 semanas dentro de un periodo de 52 semanas. También cubre desmembramiento y un beneficio por muerte de $4,000 para los dependientes.
Están exentos del pago las instituciones sin fines de lucro, los patronos domésticos privados, el gobierno municipal, estatal y federal, los choferes y los empleados de la fase agrícola. Si trabajas para un municipio o para una agencia del gobierno, no verás el descuento de SINOT en tu talonario.
Seguro Social Choferil: si manejas como parte de tu trabajo
Este es el descuento que más confusión genera y el que más se olvida. El Seguro Social Choferil, creado por la Ley 428 de 15 de mayo de 1950, cubre a todo empleado a quien su patrono le requiere o le permite conducir un vehículo de motor de forma usual y regular como parte integrante de su trabajo.
No aplica solo a choferes de guagua o taxi. Aplica al mensajero, al técnico de servicio, al vendedor de ruta, al repartidor del colmado y a cualquiera que maneje regularmente por razón de su empleo.
Las cuotas vigentes son claras y no han cambiado en años:
- El patrono descuenta 50¢ al empleado por cada semana o fracción de semana trabajada.
- El patrono aporta 30¢ adicionales por cada empleado cubierto.
- El chofer que es su propio patrono paga 80¢ semanales (transporte público autorizado con licencia a su nombre).
Quedan excluidos los administradores, ejecutivos y profesionales según los define la Junta de Salario Mínimo, los empleados del Gobierno Federal y los asegurados que ya recibieron la bonificación de retiro.
Un dato clave: los empleados cubiertos por el Seguro Choferil no están sujetos al descuento de SINOT. Si ves ambos descuentos en el mismo talonario, pregunta en Recursos Humanos. Los beneficios choferiles incluyen pensión por enfermedad (de $16.00 a $60.00 semanales), incapacidad total permanente (hasta $3,600), bonificación al cumplir 65 años (hasta $360) y beneficio por muerte de hasta $6,000 para los dependientes.
Lo que paga el patrono y no debe salir de tu cheque
Hay tres aportaciones que la gente confunde con deducciones de nómina, pero que son responsabilidad exclusiva del patrono. Si aparecen como descuento en tu talonario, hay un error o una violación de ley.
| Aportación | Quién paga | Para qué sirve |
|---|---|---|
| Seguro por Desempleo (PR) | Solo el patrono | Beneficios si te quedas sin trabajo |
| FUTA (desempleo federal) | Solo el patrono | Financia el sistema federal de desempleo |
| Fondo del Seguro del Estado (CFSE) | Solo el patrono | Accidentes y enfermedades del trabajo |
El seguro por desempleo se calcula sobre los primeros $7,000 de salario anual de cada empleado, con una tasa que varía según el historial de reclamaciones del patrono. Si perdiste tu empleo, revisa los requisitos para solicitar desempleo en Puerto Rico.
Ejemplo real: cuánto te descuentan si ganas $30,000 al año
Veamos el caso de un empleado de oficina en Bayamón que gana $30,000 brutos anuales y no maneja como parte de su trabajo:
- Seguro Social: $30,000 × 6.2% = $1,860.00
- Medicare: $30,000 × 1.45% = $435.00
- SINOT: $9,000 × 0.30% = $27.00
- Contribución sobre ingresos: aproximadamente $1,820 antes de aplicar deducciones y créditos personales
El total obligatorio ronda los $4,142 al año, o cerca de $345 mensuales. Eso deja un neto aproximado de $25,858 antes de cualquier deducción voluntaria como plan médico o retiro.
La retención de Hacienda es la única pieza que puedes ajustar legalmente, y se hace actualizando tu 499 R-4.1. Las demás son fijas por ley.
Deducciones voluntarias: las que tú autorizas
Aparte de las obligatorias, tu talonario puede incluir descuentos que tú aprobaste por escrito. Ninguna deducción voluntaria puede aplicarse sin tu autorización previa y expresa.
- Prima del plan médico y planes dentales o de visión
- Aportaciones a plan de retiro 1081.01(d) o 401(k)
- Cuotas de unión o asociación de empleados
- Préstamos con la cooperativa o descuento de nómina de tu banco
- Seguros de vida e incapacidad suplementarios
- Estacionamiento, uniformes o cafetería
Existe además una categoría distinta: las retenciones ordenadas por un tribunal, como las de ASUME por pensión alimentaria. Esas no son voluntarias ni el patrono puede ignorarlas, pero tampoco son deducciones de nómina en el sentido contributivo. Si te interesa optimizar tu aportación al retiro, revisa las opciones de planes de retiro en Puerto Rico.
Cómo verificar que tus deducciones de nómina están correctas
Revisar el talonario toma cinco minutos y puede ahorrarte cientos de dólares. Sigue estos pasos:
- Confirma tu salario bruto del periodo. Multiplica tus horas por la tarifa. Verifica que el tiempo extra esté a tiempo y medio.
- Calcula el 6.2% y el 1.45% de ese bruto. Deben coincidir casi exactamente con las líneas de Social Security y Medicare.
- Busca la línea de SINOT. Si ganas más de $9,000 al año, el descuento debe desaparecer una vez alcances ese acumulado.
- Revisa el Seguro Choferil si manejas por trabajo. Deben ser 50¢ por semana, ni más ni menos.
- Verifica los acumulados del año (YTD) contra tu último talonario y contra el Comprobante de Retención 499 R-2/W-2PR que recibes en enero.
- Confirma que no te descuenten desempleo ni Fondo del Seguro del Estado. Esas las paga el patrono.
Guarda todos tus talonarios del año. Son la evidencia que necesitas si hay una discrepancia con el 499 R-2 o si el patrono no remitió el dinero retenido.
Tus derechos como empleado ante las deducciones
La Ley 17 de 17 de abril de 1931 y la reglamentación laboral vigente protegen tu salario. Estos son tus derechos básicos:
- Derecho a recibir un talonario detallado con cada pago, mostrando salario bruto, cada deducción por separado y salario neto.
- Derecho a que no te descuenten nada que no sea obligatorio por ley o autorizado por ti por escrito.
- Derecho a recibir el 499 R-2/W-2PR a más tardar el 31 de enero de cada año.
- Derecho a reclamar. Si el patrono no aseguró correctamente a un empleado bajo el Seguro Choferil, la ley lo hace responsable de pagar la cuantía en la que perjudicó al trabajador más una suma igual como penalidad.
Si detectas irregularidades, puedes acudir al Negociado de Normas del Trabajo del Departamento del Trabajo y Recursos Humanos en el Edificio Prudencio Rivera Martínez, 505 Ave. Muñoz Rivera en Hato Rey, o llamar al (787) 754-5353. También hay oficinas de área en Arecibo, Caguas, Mayagüez y Ponce. Para asuntos de retención contributiva, el contacto es Hacienda a través de SURI.
Preguntas frecuentes sobre las deducciones de nómina en Puerto Rico
¿Cuánto es el descuento total de nómina en Puerto Rico?
Para un empleado típico, las deducciones obligatorias suman entre 10% y 20% del salario bruto. El componente fijo es 7.65% de FICA más 0.3% de SINOT sobre los primeros $9,000. La retención de contribución sobre ingresos es la que hace variar el total, y va de 0% a 33% según tu nivel de ingreso y exenciones.
¿Los empleados de Puerto Rico pagan contribución federal sobre ingresos?
No, si todos tus ingresos provienen de fuentes en Puerto Rico y eres residente bona fide de la isla. Sí pagas FICA (Seguro Social y Medicare), pero no contribución federal sobre ingresos por salarios devengados en Puerto Rico. Si trabajas para el Gobierno Federal o tienes ingresos de fuentes en Estados Unidos, la regla cambia.
¿Qué pasa si mi patrono no remite las deducciones que me descontó?
Es una violación seria. El patrono actúa como agente retenedor y el dinero retenido no le pertenece. Puedes presentar una querella en el Departamento del Trabajo y Recursos Humanos y en Hacienda. La Ley del Seguro Choferil, por ejemplo, contempla multa, cárcel o ambas a discreción del tribunal por no pagar las cotizaciones o pagarlas tarde.
El bono de Navidad está sujeto a retención de contribución sobre ingresos, pero recibe tratamiento distinto al salario regular. No está sujeto a las mismas deducciones que el salario ordinario en todos los casos, por lo que el neto que recibes puede parecer proporcionalmente más alto o más bajo de lo esperado. Consulta con Recursos Humanos el desglose exacto.
¿Puedo pedir que me retengan menos de mi cheque?
Solo puedes ajustar la retención de contribución sobre ingresos, y se hace radicando un nuevo formulario 499 R-4.1 con tu patrono. El Seguro Social, Medicare, el SINOT y el Seguro Choferil son fijos por ley y no admiten ajuste. Ten cuidado al reducir la retención: si retienes de menos, en abril podrías deber dinero a Hacienda.
¿Cuánto es el máximo de Seguro Social que me pueden descontar en 2026?
El máximo es de $11,439 en 2026, que resulta de aplicar 6.2% al tope salarial de $184,500. Una vez alcanzas ese tope durante el año, el descuento de Seguro Social se detiene y solo continúa el de Medicare.